国税庁、暗号脱税の追跡にデータ分析を活用

 

内国歳入庁は、ビットコインやノンファンジブルトークンなどの仮想通貨を使った暗号通貨の脱税に注目し、データ分析を採用して、暗号ユーザーが隠していると思い込んでいた取引を明らかにしています。

IRSは暗号ユーザーにスポットを当ててトレーニングを行っており、納税者に尋ねる以下の質問文をタックスフォームのフロントページに追加しています。

“At any time during 2020, did you receive, sell, send, exchange, or otherwise acquire any financial interest in any virtual currency?”

 

暗号やNFTのような技術は目に見えないように設計されていますが、IRSは一部の暗号ユーザーによってマネーロンダリングが行われていることを認識しており、暗号の専門知識やデジタル資産の監査とともに、資産追跡の新しいスキルを必要としています。

IRSは、データ分析技術と人工知能を活用して、負担の大きい職員を支援しています。

特に、IRSが職員不足に直面し、採用活動を強化している時期に、データ分析技術と人工知能を活用しています。

「これはあなたのお爺さんのIRSではありません」と、チャック・レッティグIRS長官は木曜日に行われたニューヨーク大学のオンライン税務論争フォーラムで述べました。

 

「これはデータ分析に関してかなりの関与をしている機関です」

 

データ分析や人工知能などのテクノロジーは、デジタルの世界で何十億もの取引をふるいにかけ、捜査官がより効率的にプロセスを進められるよう、同庁を支援しています。

 

ニューヨーク大学のフォーラムで、IRSのオペレーションサポート担当副長官のジェフ・トリビアーノ氏は、「テクノロジーとデータ分析、人工知能が、IRSで行う仕事の将来に大きな役割を果たしていることを知ることは重要です」と語りました。

 

暗号の世界は急速に変化しており、IRSはそれに対応するためにテクノロジーを活用してきました。

 

IRSの小企業・自営業部門のコミッショナーを務めていたエリック・ハイルトン氏は、「30年間の政府の仕事の中で、仮想通貨や暗号通貨ほど急速に進化するものを見たことがありませんでした」と語っています。

同氏は現在、税務コンサルティング会社Alliantgroupのコンプライアンス担当ナショナルディレクター、税務内部告発専門法律事務所ZMFの調査担当ディレクターを務めています。

「この新たな問題に対処するために、IRSは素晴らしい仕事をしたと思います」とアカウンティング・トゥデイ誌に語りました。

「この問題にはかなりの注目が集まっています。暗号通貨がどれだけ広く採用されているかを把握するために、1040に報告されています。コンプライアンスの観点から見ると、IRS CIはダークウェブに関連する暗号通貨によく対応していると思いますが、さらに多くの企業と協力して脱税という潜在的な問題にも対応しています」

 

コンピューティング能力の向上や人工知能などの新しいアプローチにより、IRSはデジタル取引を分析し、現実世界へと追跡しています。

 

「私が犯罪捜査官だった頃は、お金を追うことがすべてでしたが、データ分析では、データを追うことがすべてです」と、元IRS犯罪捜査局国際業務担当エグゼクティブディレクターで、現在はビジネス分析ソフトウェア会社SASのエグゼクティブ・インダストリー・コンサルタントを務めるジェフリー・クーパーは言います。

 

クーパーはAccounting Todayの取材に応じ、「IRS犯罪捜査部に所属していた頃、数年前に暗号通貨を調査するという課題に取り組みました」

クーパーはAccounting Todayに次のように述べています。

「『お金を追う』ということに似ています。現金であれ、不換紙幣であれ、それが取引所に入った時点で、私たちはそれを追跡することができました。難しいことですが、データが物語っています。個人は当初、ブロックチェーンの中にいることで完全に匿名化されていると考えていましたが、それは間違いであることがすぐにわかりました。なぜなら、最終的には彼らは自分のお金を何かに使いたいと思っているかになるからです」

 

バイデン政権の「アメリカン・ファミリー・プラン」では、暗号通貨について検討し、新たな報告義務を設けていますが、その基準額は1万ドルだそうです。

クーパーは、「銀行における『顧客を知る』という概念は、暗号通貨にも、税務管理にも当てはまります。しかし、何をするにしても、そこには生成されたデータの痕跡があり、データの背後に分析を置くことが重要なのです」と述べています。

 

 

グローバルな協力体制

 

IRS犯罪捜査部は、J5と呼ばれるグループを通じて、カナダ、イギリス、オーストラリア、オランダの他の4カ国の税務当局と、暗号通貨に関わる税務事件について協力してきました。

「ジェフと私はIRS CIの国際事務所を担当していました」とハイルトンは言います。

「私たちは、J5が設立される前から、OECD(経済協力開発機構)と協力して、税務犯罪やその他の金融犯罪に関するタスクフォースを立ち上げ、実際に運用面での活動を行っていました。当初、OECDと協力して、世界中の国々がさまざまな新しい脅威に対処するための類型化や方法論を考えていましたが、その中に暗号通貨がありました。J5では、さらに一歩進んで、暗号通貨のコンプライアンス違反の問題や、プロのイネーブラにも取り組んでいます。オランダ、イギリス、オーストラリア、カナダといった各国の暗号通貨の専門家を集めてセッションを行い、ダークウェブや税金に関する重大な問題をどのように解決するかを議論しています」と述べています。

 

IRS CIに在籍していたときには、ブロックチェーン取引に含まれるさまざまな署名を識別して、構造的な観点から脱税のパターンを検出する「Hidden Treasures」という活動にも携わっていました。

 

クーパーは、「J5を見てみると、あれは5つの国による政府全体のアプローチの基本的な現れであり、本当に協力し合っていることがわかります。金融犯罪にしても、お金の流れにしても、もう国境はありません。犯罪や脱税には国境がありませんから、それらの国が集まったのです。彼らは、デジタル通貨の問題として暗号通貨を検討しているだけでなく、各国が相互に会話できるような技術を検討するプラットフォームも持っています。データ分析やAIソリューションなどのテクノロジーが、相互のつながりやネットワークを追跡して見つけ出し、協力していくのに役立つと思います」。

 

しかし、課題もあります。

「世界的に見ても、暗号通貨に対する統一された理解や定義はなく、課税方法やその名称、正体も不明です。米国では、2014年になって初めて暗号通貨を財産として分類しました。米国では、暗号通貨を財産として分類したのは2014年になってからですが、まだ分類していない国もあります。米国では、暗号通貨を所有しているかどうかは、1040の前面に記載されています。基本的には、IRSと米国政府がそれを重視しているということです」

 

IRSはまた、CoinbaseやKrakenなどの暗号通貨取引所にJohn Doe召喚状を発行して、匿名のユーザーの情報を開示させています。

「納税者が暗号通貨を使ったすべての取引を報告していない可能性があるかどうかを確認するために、John Doe召喚状を使ってかなり積極的に活動していることがわかります」とHyltonは言います。

「暗号通貨の時価総額を考慮する必要があると思います。これは世界全体で2兆ドルの規模です」

 

国税庁は、国境を越えた取引を追跡するために、他国と協力する必要がありました。

Deloitte Tax社のプリンシパルであるピーター・ラーセン氏は、「(IRSに限らず)世界の税務当局は、一般的な税務コンプライアンスを向上させるために、分析的な知識を備えたデータ収集にますます注目しています」

「これは、暗号に限らず見られる傾向です。しかし、暗号は興味深いユースケースです。というのも、暗号の台帳にはIRS(他の誰でも)がアクセスできる公開取引履歴があるからです。そこには多くのデータがありますが、その公開データから分析的な洞察を、納税申告書、情報申告書、監査、召喚状などの情報で補うことは、IRSやその他の税務当局にとって興味深いものとなるでしょう」

 

 

バイデン政権の提案

 

財務省のグリーンブックには、銀行などの金融機関に顧客の口座に関する情報をより多く報告することを求めるなど、税収を引き上げるためにIRSが税の執行予算を増やすというバイデン政権の提案が含まれています。

 

デロイトのグローバル情報報告プラクティスリーダーであるデニス・ヒンツキーは、「IRSがエンフォースメントに力を入れることをコミッショナーが最近示唆したことと、グリーンブックに暗号通貨に関する報告や新しい金融口座報告制度を含む第三者情報報告の拡大に関する具体的な提案が含まれていることの間に、税務当局の収益を獲得するために情報報告を拡大するという予想された傾向がより明らかになっています」と述べています。

 

「今回の大統領の新しい提案と、財務省が先月提案した、米国を拠点とする暗号資産取引所が外国人ユーザーに関するデータを米国政府に報告し、その情報を共有することを義務付けることについて考えてみると、その点ではFATCAのような状況になると思います」とハイルトン氏は述べています。

 

「財務省の提案が進めば、国境を越えた取引所の重要な側面になると思います。具体的にどうなるかはまだわかりませんが、1万ドル以上の個人向け暗号について追加の報告が必要になるだけでなく、ブローカーは受益者情報の開示についても考えなければならないということが浮き彫りになりました。また、外国人ユーザーに関する取引所を見てみましょう。ここでは、しっかりと理解するために、暗号に関連して規制体制が本当に強化されていることがわかります。業界のイノベーションを妨げるものではありませんが、間違いなくプラスになると思います」と述べています。

 

また、IRSの取締りのための資金を増やしても、政権の優先事項に充てる資金が増えるとは思えないという意見もあります。

米国公認会計士協会のマーク・ピーターソン副会長(アドボカシー担当)は、木曜日に行われたオンラインのAICPAタウンホールで次のように述べています。

「もう一つの重要な要素は、私が提示した数字は点数化されているということです。点数化されているということは、合同税務委員会が、ある条項が収入を増やすか減らすかを決定しているということです。IRSのような機関にお金を与えて、より良い仕事をさせたり、より多くの仕事をさせたりするだけでは、必ずしも求めているようなスコアは得られません。そこで、IRSが検討していることのひとつが、情報共有、つまり銀行や金融機関から直接納税者の情報を収集できるようにすることです。これには賛否両論があるでしょう。これは、今後の課題ですね。あまりにも議論を呼ぶようなことになれば、収入の観点からその代わりとなるものを考えなければならなくなるでしょうし、そうしないとパッケージ全体の費用が払えなくなるかもしれません」

 

Hylton氏は、暗号通貨に関連した税の内部告発がより多く行われ、IRSは情報提供者の助けを借りてそれらをより多く追跡できるようになるだろうと予想しています。

 

アライアントグループとZMFでは、スティーブン・ミラー元国税庁長官代理やディーン・ゼルベ元上院財務委員会上級顧問と協力して、研究開発税額控除、デジタル通貨に関する税務顧問サービス、暗号通貨の利益を報告していない納税者に対する内部告発などに取り組む予定です。

 

ザーベ氏は、「相当数の個人が、暗号通貨からの収入を報告していない、あるいは億万長者になっても報告していないことに気付いている」と述べました。「そのようなことも出てくると思いますので、当事務所では内部告発のための個人の弁護も行っています」

 

財務省のグリーンブックには、バイデン政権の提案として、IRSがより多くの税収を得るために税の執行予算を増やすこと、銀行などの金融機関に顧客の口座に関する情報をより多く報告させることなどが盛り込まれています。

 

デロイトのグローバル情報報告プラクティスリーダーであるデニス・ヒンツキーは、「IRSがエンフォースメントに力を入れることをコミッショナーが最近示唆したことと、グリーンブックに暗号通貨に関する報告や新しい金融口座報告制度を含む第三者情報報告の拡大に関する具体的な提案が含まれていることの間に、税務当局の収益を獲得するために情報報告を拡大するという予想された傾向がより明らかになっています」と述べています。

 

 

IRSの技術者採用

 

暗号通貨やNFTはIRSのデジタルトランスフォーメーションの課題の一部に過ぎず、IRSは2019年のTaxpayer First Actで技術アップグレードのために認められた合理化された「Critical Pay権限」のおかげで、その取り組みを支援するために技術系の従業員を増員しようとしています。

 

また、納税者ファースト法によって拍車がかかり、納税者の体験を変革し、公正で公平な税法の執行を実現するために取り組んでいます。

その上で、IRSはCOVID-19によってもたらされた詐欺やコンプライアンス違反の増加に対して積極的に戦っています。

「デジタル・トランスフォーメーションといっても、これからの採用活動では、これは米国内のIRSだけではなく、グローバルな視点で見ていく必要があります」とクーパーは述べています。

「私は歳入庁員、税務調査官、犯罪捜査官でしたが、これらの仕事を非常にうまくこなすためには特定のスキルセットが必要でした。今、各国がデジタルトランスフォーメーションを進めている中で、データサイエンティストを雇わなければならない状況になっています。暗号通貨のため、これらの能力だけでなく、暗号通貨を本当に理解する能力も必要になります。現在、企業は暗号通貨の専門家が必要だと言って採用しています。これは、将来的に組織がどのようになっていくのかを示すものです」

 

IRSは、データ分析やその他の高度な技術を用いて、暗号通貨に関する複雑な監査、調査、コンプライアンスチェックを行うことができる専門家を採用したいと考えています。

「IRSがテクノロジーを全面的に活用している限り、それは間違いなく、これまでとは異なる働き方やスマートな働き方をIRSに示しています」とクーパーは言います。

「IRSには近代化計画があり、インフラやアーキテクチャだけでなく、業務に必要なツールのアップグレードを検討しており、捜査官や監査官がテクノロジーの支援を受けられるようにしています」

「コンピュータによるロボティック・プロセス・オートメーションはどの程度まで可能なのか?どのようなステップをテクノロジーで行うことができるのか」

「そうすれば、エージェントは他のことに集中できます。私たちが行っている定型的な作業、リンク分析、ネットワーク分析、予測分析などは、それらの流れを前もって行うことができます。そうすれば、採用時に必要だったほどの人数は必要ないかもしれません」

 

この政権の提案により、国税庁では技術系の専門家の採用が大幅に増えることになりそうです。

 

ハイルトンは、「データサイエンティストや行動科学者だけではありません。”暗号通貨や金融サービスに精通した人材を、IRSは求めています。確かに、それには時間がかかります。しばらく使っていなかった蛇口を、いきなり全開にするとなると、それなりの課題が出てきます」。

「しかし、私はサービスが立ち上がることを信じています。私が30年間在籍している間、サービスは一貫してステップアップしてきましたし、この1年で彼らに与えられた追加の責任もありました。この1年間に施行された救済法案のおかげで、サービスは大幅に改善されました。技術とリソースのバランスを取ることが重要です。というのも、単に人員を増やすだけではなく、AIの活用や、コンプライアンス違反の問題に対処するための複雑なソフトウェアの使用など、必要な技術的進歩を採用しなければならないからです」。

 

IRS Criminal Investigationは、人間であることが必ずしも容易に確認できないようなつながりやパターンを見つけるために、人工知能やデータ操作ツールの使用を増やしています。

 

「2017年のCIは、全国的に連携した調査ユニットを立ち上げました」と、金曜日のニューヨーク大学のフォーラムで、IRS犯罪調査部のエグゼクティブ・ディレクターであるガイ・フィッコ氏は述べました。

「彼らが表明した使命はそれを行うことであり、すぐに成功を収め、さらに良くなっています。これはCIにとって非常に重要なポイントであり、つい最近、ここ数ヶ月の間にCIの本部が再編成されました。これは約20年ぶりの大規模な再編成です。基本的には、いくつかのセクションをエグゼクティブレベルに昇格させ、そのうちの1つが『調査分析』であり、まさにデータサイエンティストたちの仕事です。データサイエンティストのスタッフを増やし、ソフトウェアツールも充実させています。これは本当に重要なポイントになるでしょう」と述べています。

 

IRSは、データ分析のためにSASのような外部のテクノロジー企業とも協力しています。

 

クーパーは、「私たちは、データの発見から展開、運用開始まで、そして特に暗号通貨については、データのライフサイクル全体に対するエンドツーエンドのソリューションを提供しています。すべてはデータであり、私たちはそれをどのように見ているかということです。データは単なる一つのデータであり、非常に大きなデータであるため、我々はそれを大規模に見て、IRSなどの組織や世界中の機関を支援することができます。私たちは、暗号通貨やウォレットに関連したデータをダークネットからかき集め、それを現実の世界に持ち込むことができます。最終的な目標は、納税者、ビジネス、事業体を360度見渡せるようにすることであり、そのためのソリューションとしてデータ分析を利用しています。当社のソリューションは、IRSやIRS内のさまざまな組織で使用されています」と述べています。

 

他の連邦政府機関も、暗号の世界に適応しつつあります。

司法省は最近、暗号通貨の専門家を活用して、Colonial Pipelineランサムウェア攻撃でハッカーに支払われた23億ドル相当のビットコインを差し押さえることができました。

国税庁も同様の技術を開発しています。

「国税庁は、さまざまな暗号通貨コンサルティング会社と協力して、デジタルウォレットや、TorやOnionネットワークなどの複雑で洗練された技術を使用したダークウェブについて、非常に優れた仕事をしてきました」とHylton氏は述べています。

 

「本サービスは、その点で実績があると思います。これまでは主にマネーロンダリングの観点からでしたが、税金の面でも利用できます。本サービスは連鎖分析にも力を入れており、ランサムウェアの資金の追跡にも大きく貢献していると思います」

このサービスは、ランサムウェアの資金を追跡する上で重要な役割を果たしました。

 

納税者第一主義に基づいて、IRSは納税者へのサービスを向上させるために、他のテクノロジーの改善にも取り組んでいます。

「納税者が受け取る通知書にQRコードを挿入することで、実際にIRSのページに直接アクセスし、分割払いの契約や支払いを行うことができるようになりました」

「納税者がより簡単に利用できるようにするために、これらの様々なサービスをどのように移行させるか」

他の組織と同様、IRSも最新のテクノロジーを活用するためにシステムをアップグレードする必要があります。

「テクノロジーに関して言えば、組織は間違いなく今後もテクノロジーを受け入れなければなりません」

「それはもはやTo-Doではなく、Must Doです。もう “to-do “ではなく、”must do “なのです。そして、テクノロジーを活用する企業は、デジタルトランスフォーメーションの旅をよりスムーズにすることができます。いわば “お金を追う “ということは、”データを追う “ということでもあります。基本的に、アナリティクスのないデータがあっても、それはまだ実現されていない価値でしかありません。基本的には科学プロジェクトです。それがないと判断できません。それを組織が理解できるようにすることが、我々の目標のひとつです」

 

rf
  • 日頃よりFXのデイトレをやっています。株や経済のことも好きですし、ブロックチェーンやNFTにも興味があるのでブログに書いていきたいと思っています! Twitterは、@ippai_no_coffee です。

暗号通貨

コメントする